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E-Invocing QnA
关于e-Invoice的50个常见问题!超齐全,赶紧收藏
(1)什么是e-Invoice?
e-invoice是指用电子化的方式来记录每一个交易。全面实施电子化以后,我们将不再需要保留实体
收据,并且,所有的交易记录都会在LHDN数据库拥有备份。纳税人在每年报税的时候,所符合报
税资格的费用都会自动在系统中结算,纳税人无需再自行输入。
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(2)为什么 LHDN 要引入e-Invoice系统?
- 提高税收效率和透明度,减少逃税和骗税行为。
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(3)商家实施 e-invoice 的好处:
e-Invoice 能减少手动输入或数字化发票数据的时间,同时可快速访问综合电子发票详情,方便进
行公司账目整理和报税。
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(4)e-Invoice什么时候开始实施?
第一阶段:2024年8月(营业额 1亿令吉及以上的公司)
第二阶段:2025年1月(营业额 2500万令吉及以上的公司)
第三阶段:2025年7月(剩下的所有公司)
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(5)e-Invoice涉及哪些人士?
无论是B2B, B2C还是B2G都需要使用e-invoice
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(6)哪些行业被豁免实施e-invoice?
目前所有行业都需要实施e-invoice,没有任何行业被豁免。
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(7)哪类活动/交易不允许综合e-invoice?
- 汽车业
- 航空业
- 奢侈品和珠宝业
- 建筑业
- 建筑材料批发商和零售商
- 特许博彩和游戏
- 向代理商/经销商/分销商付款
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(8)e-Invoice与传统发票不同的地方
大家可以这样理解,e-invoice 对于买家唯一的用途就是扣税。如果买家需要这笔交易作为扣税的
项目,就 需要向商家索要e-invoice,因此e-invoice上也有一些内容与传统的发票不一样,如:
e-invoice需要有纳税人IC号码或者纳税人的税务号码,以及一些个人详情,而传统发票则不需要
若您这笔开销是不需要作为扣税用途的(例如日常生活开销)则可以不需要索取e-invoice
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(9)所有生意无论大小都需要实施吗?如果我只是小商家呢?
LHDN预计将在2027年(Budget 2024中提早至2025年7月)开始全面实施e-invoice,意指 到时候无论何种行业或生意大小,都需要实施e-invoice。
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(10)我只是小贩、小商家,我也需要开e-invoice吗?
所有的商家都需要实施e-invoice。但LHDN 也说明,若买家不需要e-invoice 作为报税用 途,商家可以选择开出普通发票,并在月底的时候总结为综合电子发票(Consolidated
e-invoice)呈报给LHDN。
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(11)什么是self-billed e-invoice(自开电子发票)?
自开电子发票是一种独特的发票类型,由买方而非商家开出。通常,在买方更了解交易细节 (如收到的货物数量或提供的服务)的情况下才会开出自开发票。
买方自开发票可作为买方的支出证明,并提交给 LHDN 进行验证。
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(12)哪些行业需要准备自开电子发票?
- 向代理商、经销商、分销商等付款
- 外国供应商销售的商品或提供的服务
- 利润分配(如股息分配)
- 电子商务(详情尚未公布)
- 向所有博彩和游戏赢家支付款项(在赌场或从游戏机中)
- 从非商家处购买商品或服务
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(13)如果我跟外国商家购买货物,需要准备自开电子发票吗?
需要,商家可以在获得清关完成之后开出自开电子发票。
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(14)什么是综合电子发票(Consolidated e-invoice)?
在消费者没有要求E-invoice的情况下,商家可发出普通发票,并在月尾时总结发出综合发票 (Consolidated e-invoice)及在7天内提交到LHDN。
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(15)PDF 档的invoice是不是可以称为e-invoice?
不是的,e-invoice是指发票以电子的方式准备、发放,并能够生成LHDN系统能够自动解读的 文档。
符合条件的文档包括:XML,JSON
不符合条件的文档包括:PDF,DOC,JPG等等
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(16)e-Invoice 有哪些种类?
Invoice
发票:这是一份商业文件,详细列出了商家与买方之间的交易。这也包括买方开自助
e-invoice
以记录本身的费用支出。
Credit Note
贷方借据:商家开贷方借据来更正错误,一般用在当不涉及向买方退还款项,只 是针对原本的e-invoice作出提供折扣或退货调整的情况下才使用。
Debit Note
借方票据:借方票据用于说明针对之前所开的e-invoice,因产生额外费用而作出 的调整。
Refund Note
退款:退款电子发票是商家发给买方以确认退还买方付款的文件。这在需要向 买方退还款项的情况下使用。
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(17)如何将发票上传到 LHDN 进行审核认证?
- LHDN提供了两种e-invoice传输机制:
- 由LHDN主管的MyInvois 平台
- 应用程式接口(API)
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(18)什么是MyInvois 平台?
MyInvois 平台是LHDN特别为纳税人推出的e-invoice系统,能够让所有纳税人通过这个平台 手动准备个别发票或少量上传多个交易的发票让LHDN认证。
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(19)MyInvois的特点
MyInvois适用于开单量少的纳税人。通过它认证的发票,商家和买家都能在各自的税务户口 里找到并下载。LHDN也提供多个格式让纳税人下载,包括:
- XML/JSON,能够下载单一发票或多个发票
- Metadata
- CSV
- Grid
- PDF
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(20)什么是API 接口?
API 接口可以链接商家自己的开单系统到 LHDN,让商家能够通过自己的开单系统开单过后, 再一次过上传至LHDN审核认证。
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(21)API接口的特点
API 接口能够让商家一次过上传大量的发票,适用于交易量大的企业,同时,所需费用也较 高。目前拥有3种API接口方式:
- 直接将商家的ERP系统与MyInvois作链接
- 通过Peppol技术供应商
- 通过非Peppol技术供应商
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(22)MyInvois 及 API接口分别适合谁?
- MyInvois:拥有少量单的商家、微型中小型企业
- API接口:拥有大量单的商家、拥有自己会计系统的商家
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(23)e-Invoice 怎么运行?
e-Invoice大致上的流程如下:
(1) 商家交易后开出发票,需要通过 MyInvois 或 API 将发票呈报给LHDN, LHDN会进行认 证,并通知商家及买家认证结果
(2) 接着商家就能将invoice发给买家,若买家有问题,需要在72小时内通知商家,商家才能撤 回该发票。撤回后,商家和买家都会收到通知。
(3) 在完整发票上传并认证之后,这个发票的信息会储存在LHDN的系统内,商家和买家都可以随 时在自己的税务户口(MyInvois)或各自的会计系统内(API接口)查看发票
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(24)开e-invoice需要哪些资料?
e-invoice 需要的资料共有51项,被分为9大类,详情可参考我们的网站 : 站:
https://landco.my/social-zh/e-invoice-zh/
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(25)51项里面有几项是涉及买家的?
其实上面的9大类资料,只有以下几项是需要商家向买家索取的:
买方姓名
买方 TIN/买方身份证号码
买方地址
买方联系电话
买方电子邮件
买方 SST 注册号(如适用)
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(26)什么是 TIN 号码?
TIN 号码是指税务识别码,详情可以参考:
https://landco.my/taxation/tax-identification-number-zh/
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(27)如果买家忘记自己的 TIN 号码,可以只提供IC号码吗?
马来西亚公民可以,非公民纳税人必须提供TIN号码
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(28)是否必须提供买方的 SST 注册号?
不是的,如果买家有SST注册号码,才需要提供
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(29)e-Invoice是不是只涉及国内交易?
不是的,无论是国内交易或是跨国交易,都需要使用e-invoice。跨国交易包括进出口活动。
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(30)开e-invoice的时候需要买家的TIN,如果是跨国交易,其中一方没有TIN该怎么办?
商家需要向买家索取他们的详细资料,若买家没有TIN,则可以使用“EI00000000020” 为买 家TIN
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(31)如果我是商家但是我的客户还不需要强制实施e-invoice,或相反情况,我该怎么做?
在完全实施e-invoice之前的过渡期,商家们仍可以发出与现阶段一样的普通账单、收据、发 票,直到e-invoice完全实施为止。但商家们最后仍需要将它们汇总为综合电子发票 (Consolidated e-invoice)。
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(32)如果e-invoice呈报到LHDN之后发现有错误,还能不能更改?
若在e-invoice呈报到LHDN之后有问题出现,商家不能够做出更改,只能在72小时内取消该 e-invoice,再发出新的e-invoice。
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(33)如果过了可以取消e-invoice的时间(72小时)才发现错误,可以怎样更改?
若超过了72小时,则需要发出新的e-invoice(如:debit note, credit note, refund note
e-invoice)来做出调整,并发出最新的完整的e-invoice。
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(34)如果72小时后要对e-invoice做出调整(credit note,debit note),是否有时间限制?
发出credit note 等等的调整,是没有时间限制的。
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(35)MyInvois 平台是否能够创建发票草稿(draft)?
是的,商家可以在草稿模式下创建e-invoice。e-Invoice数据和验证将仅根据最终提交的e- invoice进行采集。
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(36)LHDN 认证发票后,商家会收到什么?
- 经过LHDN认证的e-invoice,商家会收到
- 经认证的e-invoice
- 认证的日期与时间
- 认证的链接
- 专属识别码(Unique Identifier Number)
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(37)如果商家退款给买家,需要发出e-invoice吗?
需要,商家退还款项给买家时,需要发出refund note。只有买家给错钱或是定金归还的情况,
不需要给refund note
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(38)LHDN如何确保e-invoice的资料安全性?
LHDN会采用高标准的数据安全保护系统,包括:当局会评估验证e-invoice 的时候需要的资
料,并对所有数据进行保护。同时也会进行监控并改进数据保护条例
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(39)当我遇到问题需要询问时,应该找谁?
任何关于e-invoice的咨询,都能电邮至
[email protected]
询问
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(40)所有的个人所得税扣税事项是否都要e-invoice作为证据?
是的,如果是需要扣除个人所得税的费用,需要有e-invoice作为证据
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(41)如果我要扣除个人所得税,但是我却没有e-invoice,该怎么办?
你需要向商家要求并索取e-invoice 哦
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(42)对于签订了租赁协议的租房,房主将来是否需要提供e-invoice?
需要。
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(43)如果我是员工,帮公司买东西,应该怎样跟商家索取 e-invoice?
员工帮公司买东西的时候,无论是让商家开e-invoice给公司,或是让商家开e-invoice给员工都
是可以接受的。
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(44)如果我要跟公司索回汽油费用, 也是需要索取 e-invoice 吗?
是的
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(45)我只是去超市买菜需要e-invoice吗?
如果需要扣税,就需要e-invoice
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(46)到底什么时候需要跟商家拿e-invoice?
- 如果需要扣税/商业用途就需要拿e-invoice
- 如果不需要扣税/商业用途就不需要拿e-invoice
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(47)买家需要下载MyInvois App吗?
需要,买家可以通过Myinvois app查看e-invoice的详情
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(48)扫描 QR 代码是否需要任何特定的应用程序?
QR 码只包含一个指向已验证e-invoice的链接。因此,任何能扫描 QR 码的设备(如手机摄
像头、QR 码扫描器应用程序)都能扫描 QR 码。
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(49)e-Invoice容易储存吗?要在哪里找回我之前的e-invoice
相对于传统发票,e-invoice更容易储存。所有经过LHDN认证的发票,都会在MyInvois 平台
有一份副本,商家/买家都能在MyInvois里轻易找到
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(50)呈交给LHDN验证的e-invoice是否有特定格式?
有,e-invoice需要通过XML 及JSON 格式传送到 LHDN MyInvois 平台。
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(51)商家需要几时呈交综合电子发票?
商家必须在一个月结束后的7天内把所有普通单据综合并呈交到MyInvois 平台。
资料来源 :
L & Co Accountants
Sintech, Sintech Computer, UBS, SQL, Masteritec, UBS Dealer, SQL Accounting, Million Clients Account.